Books On Employee Stock Options

Klik op die knoppie Sluit hierbo vir besonderhede of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Werknemer Stock Options Feiteblad Tradisioneel voorraad opsie planne is gebruik as 'n manier vir maatskappye om topbestuur en sleutel werknemers te beloon en skakel hul belange met dié van die maatskappy en ander aandeelhouers. Meer en meer maatskappye is egter nou oorweeg al hul werknemers as die sleutel. Sedert die laat 1980's, het die aantal mense hou voorraad opsies sowat nege-vou toegeneem. Terwyl opsies is die mees prominente vorm van individuele ekwiteitvergoedingskemas, beperk voorraad, Phantom voorraad, en aandeelwaarderingsregte gegroei in gewildheid en is die moeite werd oorweging sowel. Breedgebaseerde opsies bly die norm in 'n hoë-tegnologie maatskappye en het meer algemeen gebruik in ander bedrywe as well. Groter, openbaar verhandelde maatskappye soos Starbucks, South West Airlines, en Cisco nou gee voorraad opsies vir die meeste of al hul werknemers. Baie nie-hoë-tegnologie, is nou gehou maatskappye by die geledere sowel. Vanaf 2014, die algemene sosiale Survey beraam dat 7,2 werknemers gehou voorraad opsies, plus waarskynlik 'n hele paar honderd duisend mense wat ander vorme van individuele aandele. Dit is laer as sy hoogtepunt in 2001, egter, wanneer die aantal was sowat 30 hoër. Die afname was hoofsaaklik as gevolg van veranderinge in rekeningkundige reëls en verhoogde aandeelhouer druk om verwatering van aandele toekennings te verminder in openbare maatskappye. Wat is 'n voorraad Opsie A voorraad opsie gee 'n werknemer die reg het om 'n sekere aantal aandele te koop in die maatskappy teen 'n vaste prys vir 'n sekere aantal jare. Die prys waarteen die opsie op voorwaarde dat die toekenning prys genoem en is gewoonlik die markprys ten tye van die opsies toegestaan ​​word. Werknemers wat aandele-opsies toegestaan ​​hoop dat die aandeelprys sal optrek en dat hulle in staat is om in kontant deur die uitoefening van (aankoop) van die voorraad teen die laagste toekenning prys en dan verkoop die voorraad op die huidige mark prys sal wees. Daar is twee hoof tipes voorraad opsie programme, elk met unieke reëls en belastinggevolge: nie-gekwalifiseerde voorraad opsies en aansporing voorraad opsies (ISOs). Stock opsie planne kan 'n buigsame manier wees vir maatskappye om eienaarskap met werknemers te deel, beloon hulle vir prestasie, en lok en te behou 'n gemotiveerde personeel. Vir groei-georiënteerde kleiner maatskappye, opsies is 'n goeie manier om geld te bewaar, terwyl dit werknemers 'n stukkie van toekomstige groei. Hulle maak ook sin vir openbare maatskappye wie se voordeel planne is goed gevestig, maar wat wil werknemers in eienaarskap sluit. Die verwateringseffek van opsies, selfs wanneer verleen aan die meeste mense, is gewoonlik baie klein en kan geneutraliseer word deur hul potensiaal produktiwiteit en werknemer behoud voordele. Opsies word nie, maar 'n meganisme vir die bestaande eienaars om aandele te verkoop en is gewoonlik nie geskik is vir maatskappye wie se toekomstige groei is onseker. Hulle kan ook minder aantreklik in klein, nou gehou maatskappye wat nie wil hê om te gaan openbaar of verkoop omdat hulle kan dit moeilik vind om 'n mark te skep vir die aandele wees. Stock Options en Werknemer eienaarskap opsies eienaarskap Die antwoord hang af van wie jy vra. Voorstanders van mening dat opsies waar eienaarskap omdat werknemers hulle nie gratis ontvang, maar moet sit hul eie geld om aandele te koop. Ander het egter van mening dat as gevolg opsie planne laat werknemers om 'n kort tydperk verkoop hul aandele ná die toekenning van, wat opsies nie langtermyn-eienaarskap visie en houdings te skep. Die uiteindelike impak van 'n werknemer eienaarskap plan, insluitend 'n voorraad opsie plan, hang 'n groot deel van die maatskappy en sy doelwitte vir die plan, sy verbintenis tot die skep van 'n eienaarskap kultuur, die bedrag van opleiding en onderrig dit sit in die verduideliking van die plan, en die doelwitte van individuele werknemers (of hulle wil kontant vroeër eerder as later). In maatskappye wat 'n ware verbintenis tot die skep van 'n eienaarskap kultuur te demonstreer, kan voorraad opsies 'n beduidende motiveerder wees. Maatskappye soos Starbucks, Cisco, en vele ander is wat die weg baan, wys hoe doeltreffend 'n voorraad opsie plan kan wees wanneer dit gekombineer met 'n ware verbintenis tot die behandeling van werknemers soos eienaars. Praktiese oorwegings Oor die algemeen, in die ontwerp van 'n opsie program, moet maatskappye om versigtig te oorweeg hoeveel voorraad hulle bereid is om beskikbaar te stel, wat opsies sal ontvang, en hoeveel werk sal so groei dat die regte aantal aandele jaarliks ​​toegestaan ​​word. 'N Algemene fout is om te gou te veel opsies gee, laat geen ruimte vir addisionele opsies vir toekomstige werknemers. Een van die belangrikste oorwegings vir die plan ontwerp is die doel daarvan: die plan wat bedoel is om alle werknemers voorraad gee in die maatskappy of om net bied 'n voordeel vir 'n paar belangrike mense Het die maatskappy wil langtermyn eienaarskap te bevorder of is dit 'n eenmalige voordeel is die plan bedoel as 'n manier om werknemer eienaarskap te skep of bloot 'n manier om te skep 'n bykomende werknemervoordeel die antwoorde op hierdie vrae sal van kardinale belang in die definisie van spesifieke plan eienskappe soos in aanmerking te kom, toekenning, vestiging, waardasie, hou tydperke wees en aandele prys. Ons publiseer The Stock Options Book, 'n baie gedetailleerde gids tot voorraad opsies en voorraad aankoop planne. Bly InformedThe Stock Options Boek Sewentiende uitgawe deur Alison Wright, Alisa J. Baker, en Pam Chernoff Dit is die gedrukte weergawe, en toe te pas gestuur koste. Dit is ook beskikbaar in 'n digitale weergawe met geen verzendkosten. 35,00 vir NCEO lede 50.00 vir nie-lede 'n 20 hoeveelheid afslag (nou of aansluit) sal toegepas word as jy 'n lid is en orde 10 of meer van hierdie publikasie. As jy nodig het om meer as die maksimum aantal in die drop-down lys bestel, verander die hoeveelheid as jy dit eers by jou inkopie mandjie nie. In onlangse jare, het die vlak van die reg, rekeningkundige, en regulatoriese kompleksiteit wat verband hou met die werknemer voorraad opsies voortgegaan om te groei. Hierdie boek, geskryf deur prokureurs Alisa Baker en Alison Wright, en skrywer en redakteur Pam Chernoff, CEP, bied 'n eenvoudige, omvattende oorsig van beide die groot-prentjie kwessies en die tegniese besonderhede wat verband hou met die ontwerp en implementering van voorraad opsie planne en werknemer voorraad aankoop planne. Die boek kyk ook na warm kwessies en bied illustratiewe uitstallings, 'n woordelys, 'n bibliografie, en primêre bron materiaal, plus 'n seminale artikel deur Corey Rosen op plan ontwerp. Die 17 uitgawe sluit updates en verduideliking regdeur die boek. Dit is 'n onontbeerlike gids vir almal wat betrokke is met hierdie gebied. Almal wat betrokke is by die ontwerp of administrasie van werknemer voorraad opsie programme, uit die onervare voorraad plan administrateur om die gesoute vergoeding professionele, sal hierdie nuttige verwysing hulpmiddel waardeer. - Tim Sparks, die voorsitter, Compensia, Inc. Hierdie boek moet wees op die lessenaar van elke voorraad opsie professionele. - Robert H. (Buff) Miller, Cooley Godward Kronish LLP publikasie Besonderhede Formaat: Perfect-gebonde boek, 390 bladsye Edition: Sewentiende uitgawe (Maart 2016) Status: In voorraad Inhoud Voorwoord Inleiding Deel I: Oorsig van aandele-opsies en Verwante Planne Hoofstuk 1: Die Basics van Stock Options Hoofstuk 2: belastinghantering van Nonstatutory Stock Options Hoofstuk 3: belastinghantering van Incentive Stock Options Hoofstuk 4: Plan Ontwerp en Administrasie Hoofstuk 5: Werknemer voorraad aankoop Planne Hoofstuk 6: Tendense in ekwiteitvergoedingskemas: 'n Oorsig Deel II: Tegniese probleme Hoofstuk 7: finansiering van die aankoop van aandele-opsies Hoofstuk 8: Oorsig van Securities Law Kwessies Hoofstuk 9: Belastingreg Compliance Kwessies Hoofstuk 10: Basiese Rekeningkunde Kwessies Hoofstuk 11: belastinghantering van opsies op die dood en egskeiding Hoofstuk 12: Post - beëindiging Opsie Kwessies Deel III: Huidige Kwessies Hoofstuk 13: wetgewende en regulerende inisiatiewe rakende Stock Options: Geskiedenis en Status Hoofstuk 14: Opsie Terugdatering: Tydsberekening van Opsie Toekennings Hoofstuk 15: Gevalle word beïnvloed ekwiteitvergoedingskemas Hoofstuk 16: Oordraagbare Options Hoofstuk 17: Belwaarden, immergroen, Repricings, en die uitruil Bylaag 1: die ontwerp van 'n Breedgebaseerde Stock opsie Plan Aanhangsel 2: Primêre bronne Glossary Bibliografie Indeks uittreksels uit Hoofstuk 3, belastinghantering van Incentive Stock Options (voetnote weggelaat) As 'n opsie is onbevoeg ISO behandeling deur 'n verandering of kansellasie voor die jaar waarin dit uitgeoefen kan sou geword het, dan is dit nie in ag geneem by die berekening van die 100,000 limiet. Maar as die verandering of kansellasie gebeur enige tyd van die jaar die opsie sou uitgeoefen geword, die opsie is getel vir doeleindes van die limiet vir die jaar. Onbevoeg gesindhede, wat beteken dat diegene wat aandele verkoop voordat die statutêre hou tydperk verstryk het, nie verhoed die opsies uit getel in die rigting van die 100,000 limiet. Versnelling van die vestiging van 'n ISO nie die opsie diskwalifiseer, maar versnel opsies word getel die rigting van die limiet 100,000 in die jaar van versnelling. Dit kan lastig raak as 'n verandering van beheer sneller of prestasie sneller kan oefening as 'n verandering van beheer vind plaas voor vestiging óf weier oefening totdat 'n prestasie teiken voldoen. As daar so 'n versnelling voorsiening, dan opsies eerste uitgeoefen kan gedurende 'n kalenderjaar op grond van 'n versnelling klousule het geen invloed op die toepassing van die 100,000 reël vir opsies uitgeoefen voordat die versnelling voorsiening veroorsaak. Al hierdie voor opsies uitgeoefen kan word, tot die 100,000 limiet, selfs al is die versnelde opsies uitgeoefen word in dieselfde jaar. Maar enige opsies uit die versnelde groep wat in oormaat van 100,000 minus die billike markwaarde op die toekenningsdatum van die voorheen uitgeoefen opsies daardie jaar is gediskwalifiseer as ISOs en moet behandel word as NSOs. Let daarop dat Treas. Reg. 1,422-3 (e) bepaal dat die berekening van billike markwaarde vir hierdie doeleindes kan gemaak word deur enige redelike metode, ingesluit onafhanklike evaluerings en waardasie in ooreenstemming met die gawe belasting reëls. Van Hoofstuk 9, Belastingreg nakoming van sake (voetnote weggelaat) Vir opsie oefeninge en ESPP aankope na die aanvang van 2011, die IRS vereis makelaars om optionees met Vorm 1099-B weerspieël die koste basis van die sekuriteite verskaf. Slegs die prys betaal vir die aandele bedrag vermeld op die vorm, 'n vereiste dat die potensiaal om te lei tot het oor-verslaggewing of selfs dubbel verslagdoening aan die kant van plan deelnemers. Voor 2013, kon die berig bedrag verhoog word deur enige bedrag wat die optionee het in inkomste in te sluit, wat die houers van NSOs bedoel vorms weerspieël hul ware grondslag opgestel in die aandele kan ontvang. Maar die finale regulasies uitgereik in 2013 bepaal dat slegs die uitoefeningsprys van opsies of die koopprys van ESPP aandele kan gerapporteer word op Vorm 1099-B. Deelnemers in Afdeling 423 ESPPs is veral geneig om te verwar deur die vorms. Die vereiste verslagdoening is veroorsaak deur die aankoop van shares8212before die bedrag wat ingesluit moet word in inkomste bekend is. Die gewone inkomste element van Artikel 423 plan aandele is wat geraak word deur druppels in aandele prys na die aankoop datum en deur die karakter van die vervreemding van aandele. Die vereiste vir die nuwe vorm is ingesluit in die Energie verbetering en uitbreiding Wet van 2008, en finale reëls is in April 2013 Maatskappye is goed aangeraai om die feit dat die bedrag makelaars rapporteer aan optionees is selde dieselfde as om werknemers te kommunikeer gepubliseer die belasbare inkomste wat die optionees moet hulself te besin oor hul belasting. Deelnemers moet in kennis gestel word om versigtig te bereken hul eie belasting basis vir die doel van hul individuele belastingopgawes en nie staatmaak op koste basis verslag gedoen oor die Form 1099-B. Waar moontlik, moet plan borge deelnemers daaraan herinner dat belasting basis (in teenstelling met kostegrondslag) sluit uitoefeningsprys plus enige bedrae ingesluit in gewone inkomste. Deelnemers moet ook aangemoedig word om te konsulteer met hul belasting adviseurs voor verslagdoening kapitaalwinsbelasting (of verliese) op ESPP voorraad. Van Hoofstuk 16, Belwaarden, immergroen, Repricings, en die uitruil (voetnote weggelaat) Hoewel die openbaar verhandel maatskappye kan hê om aandeelhouersgoedkeuring te ruil noteringsvereistes, geen spesiale vereistes aandeelhouersgoedkeuring verband hou met repricings vir effek reg doeleindes ontmoet soek. Maar die werkgewer baie ander verpligtinge onder die Exchange Act met betrekking tot 'n herprysing. Eerstens, 'n deelname aan die herprysing deur Artikel 16 insiders sal wees rapporteerbare gebeure kragtens artikel 16 (a). In die tweede plek moet enige deelname deur 'n benoemde uitvoerende beampte in die begeleiding van die Opsomming Vergoeding tafel in die maatskappy se gevolmagtigde verklaring verhaal bespreek word. Derde, in die vroeë 21ste eeu, die SEC gefokus op die toepassing van die tender aanbod reëls werknemer repricings en ruil bied, redeneer dat sodanige ruil (in teenstelling met normale opsie toelaes) vereis optionees individuele belegging besluite te neem. Onder die Exchange Act, moet 'n uitgewer 'n tender aanbod voldoen aan 'n verskeidenheid van komplekse substantiewe en prosedurele reëls met betrekking tot diskriminasie en bekendmaking met betrekking tot die terme van die aanbod. Aanbiedinge wat uitgevoer word vir kompenserende doeleindes is vrygestel van die nakoming van die diskriminasie vereistes van Reël 13de-4. 'N uitgewer kan voordeel te trek uit die vrystelling indien: dit is in aanmerking kom om te gebruik Form S-8, die opsies onderhewig aan die wisselkoers aanbod uitgereik onder 'n werknemer voordeel plan soos omskryf in Reël 405 van die Exchange Act, en die sekuriteite wat aangebied word in die ruil aanbod uitgereik sal word onder so 'n werknemer voordeelplan die uitruil aanbod gedoen vir kompenserende doeleindes die gemeenskap openbaar in die aanbod om die noodsaaklike kenmerke en betekenis van die uitruil aanbod, insluitend die risiko's te koop wat optionees moet oorweeg om te besluit of om die aanbod te aanvaar en dit anders aan Reël 13de-4. Daar moet egter die uitreiker steeds voldoen verskeie hekkies om 'n geldige ruil aanbod, insluitend die verskaffing van sekere finansiële materiaal vir beide werknemers en die SEC, die maak van verskeie SEC Deponeringen bewerkstellig, hou ontleder oproepe (waar toepaslik), en die verskaffing van 'n onttrekking tydperk van ten minste 20 werksdae om offerees. Ander NCEO Publications op ekwiteitvergoedingskemas Jy mag belangstel in ons ander publikasies word in hierdie gebied sien, byvoorbeeld wees: Aan die slag In Werknemer Stock Options Oorsig 'n A tot Z gids vir die begrip werknemer voorraad opsies (ESOs). In die slag in Werknemer Stock Options skrywers John Olagues en Johannes som bied 'n volle begrip van ESOs en demonstreer hoe om die meeste van hulle maak. Per bladsy hierdie skrywer span, 'n hoogs ervare opsies mark maker en 'n professionele handelaar, deel noodsaaklike inligting wat jy waarskynlik nêrens anders hoor. Hierdie boek bevat die sleutels tot die bestuur en verskansing ESO geleenthede bykomend tot belangrike belasting en waardasie leiding geskik is vir die hoogste uitvoerende tot die nie-beampte bestuurders en die nuwe aangekom werknemer. Ondersoek noodsaaklik ESO kwessies, insluitend belasting gevolge, risiko's, en bedryf slaggate Geskryf deur 'n ervare denim voorraad opsie kenners In staat stel om werknemers en bestuurders om meer ingeligte besluite te neem ten opsigte van hul voorraad opsies toekennings Geskryf in 'n eenvoudige en toeganklike styl, slag In Werknemer Stock opsies sal help beskerm die waarde van jou opsies, jou help om te verhoed dat te veel foute, en laat jou toe om voordeel te trek uit sekere vriendelike belasting reëls. Sommige van die wêreld se voorste owerhede op opsies onderskryf slag in Werknemer Stock Options. Don39tOECD belastingbeleid Studies Die belasting van werknemers Stock Options Werknemer voorraad opsie planne 'n gemeenskaplike komponent van vergoedingspakkette word in multinasionale ondernemings. Hierdie publikasie bied en ondersoek die baie belangrike belasting kwessies wat ontstaan ​​vir begunstigdes en maatskappye. Fokus eerste op binnelandse belasting kwessies, is dit in ag neem wat belastinghantering geen belasting aansporings vir 'n maatskappy sou bied om óf toename of sny die gebruik van voorraad opsies, en neutrale sou wees met betrekking tot die keuse van óf toestaan ​​voorraad opsies of betaal gewone salaris. Die benadering is nie voorskriftelik nie en dien 'n maatstaf vir beleidmakers te voorsien. Dit word aangevul deur 'n opname van belasting op aandele-opsies in OESO-lande in 2002 dat die effektiewe belastingkoers bereken en vergelyk dit met belasting op gewone salaris. Grens belasting kwessies bespreek. Kwessies soos die tydsberekening van die voordele van aandele-opsies, die onderskeid tussen inkomste indiensneming en kapitaalwinsbelasting en die identifisering van die dienste waarop dit betrekking het op die toepassing van Belastingverdragen, wat gebaseer is op die OESO Model Verdrag betrokke is, en die gevolglike veranderinge aan die Models Kommentaar word volledig. Ten slotte, die uitwerking daarvan op oordragprysing ontleed in drie omstandighede: wanneer 'n onderneming toekennings voorraad opsies aan werknemers van 'n filiaal in 'n ander land, by die gebruik van metodes oordragpryse wat geraak word deur Vergoedingskoste, en wanneer werknemers voordeel trek uit voorraad opsies is betrokke by aktiwiteite wat die onderwerp van 'n koste bydrae arrangement. Employee Stock Options deur Gabriel Fenton, Joseph Stern III en Michael Gray deur Michael C. Gray Werknemer voorraad opsies is tans die warmste vorm van aansporing vergoeding. In Silicon Valley, is baie mense opbou aansienlike rykdom deur middel van hul voorraad opsies, brandstof 'n Real Estate oplewing. Ek het gesprekke met mense regoor die Verenigde State van Amerika wat ook hierdie ervaring deel gehad. Mense wat besit werknemer voorraad opsies moet gespesialiseerde hulp as gevolg van die onderlinge verband tussen die belasting en belegging gevolge van besluite wat verband hou met hulle. Baie van hierdie mense het vir my gesê hulle het 'n harde tyd vind van inligting wat hulle kan gebruik gehad het. Werknemer Stock Options is geskryf om hierdie mense te help. Gabriel Fenton en Joseph S. Stern, III is portefeuljebestuurders en belegging adviseurs wat op groot skaal werk met beleggers oor kwessies met werknemer voorraad opsies. Sedert ek 'n baie belasting-verwante materiaal wat verband hou met hierdie kwessies ontwikkel, het hulle my by te dra tot hul boek. Verskillende scenario's vir werknemers om besluite te neem wat verband hou met aandele-opsies word ondersoek, insluitende pre-IPO en Post-IPO Beplanning, nuwe werk by 'n gevestigde maatskappy, Ou Pro by 'n gevestigde maatskappy, en laat jou maatskappy. Daar is ook hoofstukke oor Beperkte en beheer Securities, 36 Vrae en Investment Strategies om risiko te bestuur. As deel van 'n selfondersoek proses, 'n emosionele intelligensie quiz en 'n Optionaire Objektiwiteit Quiz is opgeneem in die boek. As jy om besluite te neem wat verband hou met die werknemer voorraad opsies, jy moet regtig besit en bestudeer hierdie boek. Hierdie boek is verouderd. Vir up-to-date inligting oor die belasting van werknemers aandele-opsies, het Michael Gray meer onlangse boeke, beskikbaar op Amazon en die webwerf Silcon Valley Publishing Company gepubliseer. Vir ons nuwe resensies van besigheid en self-verbetering boeke, teken vir ons nuusbrief, Michael Gray, CPAs belasting amp Business Insig